Ciclo de conversión de efectivo (CCC)
El ciclo de conversión de efectivo (CCC) mide el número de días que transcurren desde que una empresa paga a sus proveedores hasta que cobra de sus clientes. Se calcula sumando el DSO y el periodo medio de inventario, y restando el periodo medio de pago.
Explicación detallada
Un CCC más corto significa que la empresa necesita menos financiación para mantener sus operaciones. Es una métrica clave para evaluar la eficiencia de la gestión del circulante.
Un CCC negativo, como el de algunos grandes distribuidores, indica que la empresa cobra de sus clientes antes de pagar a sus proveedores, financiándose con el dinero de terceros. Para reducir el CCC, las empresas pueden actuar sobre tres palancas: reducir el DSO (cobrar antes), reducir el inventario (vender más rápido) o negociar mejores plazos de pago (pagar después).
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DSO (Days Sales Outstanding)
El DSO o Days Sales Outstanding es el número medio de días que una empresa tarda en cobrar sus facturas emitidas. Se calcula dividiendo las cuentas a cobrar entre las ventas netas a crédito y multiplicando por el número de días del periodo.
Métricas financierasPeriodo medio de pago (PMP)
El periodo medio de pago (PMP) es el número medio de días que una empresa tarda en pagar a sus proveedores desde la recepción de la factura. En España, la Ley 15/2010 establece un plazo máximo de pago de 60 días para el sector privado.
ContabilidadFlujo de caja (cash flow)
El flujo de caja o cash flow es la diferencia entre los cobros y los pagos realizados por una empresa en un periodo determinado. Un flujo de caja positivo indica que la empresa genera más efectivo del que gasta, lo que garantiza su capacidad para operar y crecer.
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