Glosario de gestión de cobros
Definiciones claras y prácticas de los términos clave en cuentas a cobrar, facturación, morosidad y recuperación de deuda en España. Cada término incluye contexto legal y buenas prácticas.
65 términos
DSO (Days Sales Outstanding)
El DSO o Days Sales Outstanding es el número medio de días que una empresa tarda en cobrar sus facturas emitidas. Se calcula dividiendo las cuentas a cobrar entre las ventas netas a crédito y multiplicando por el número de días del periodo.
Métricas financierasPeriodo medio de pago (PMP)
El periodo medio de pago (PMP) es el número medio de días que una empresa tarda en pagar a sus proveedores desde la recepción de la factura. En España, la Ley 15/2010 establece un plazo máximo de pago de 60 días para el sector privado.
Métricas financierasCiclo de conversión de efectivo (CCC)
El ciclo de conversión de efectivo (CCC) mide el número de días que transcurren desde que una empresa paga a sus proveedores hasta que cobra de sus clientes. Se calcula sumando el DSO y el periodo medio de inventario, y restando el periodo medio de pago.
Métricas financierasAging report (informe de antigüedad)
El aging report o informe de antigüedad de saldos es un listado que clasifica las cuentas a cobrar pendientes según el tiempo transcurrido desde su vencimiento, generalmente en tramos de 30 días (corriente, 1-30, 31-60, 61-90, +90 días).
Métricas financierasTasa de morosidad
La tasa de morosidad es el porcentaje del total de créditos o facturas emitidas que se encuentran en situación de impago o retraso significativo respecto a su fecha de vencimiento. Se calcula dividiendo el importe de facturas impagadas entre el total de facturación a crédito.
Gestión de cobrosCuentas a cobrar (Accounts Receivable)
Las cuentas a cobrar (accounts receivable o AR) representan el dinero que los clientes deben a una empresa por bienes o servicios entregados y facturados pero aún no pagados. Se registran como activo corriente en el balance de situación.
Gestión de cobrosReclamación de deuda
La reclamación de deuda es el proceso formal mediante el cual un acreedor solicita al deudor el pago de una obligación vencida e impagada. Puede realizarse por vía extrajudicial (cartas, llamadas, burofax) o judicial (proceso monitorio, juicio ordinario).
Gestión de cobrosCarta de reclamación de pago
La carta de reclamación de pago es un documento formal que el acreedor envía al deudor para exigir el pago de una factura vencida. Debe incluir los datos de la factura, el importe adeudado, la fecha de vencimiento y un plazo para el pago.
Gestión de cobrosRecordatorio de pago
Un recordatorio de pago es una comunicación que se envía al deudor para informarle de que una factura está próxima a su vencimiento o ya ha vencido. Es el primer paso en el proceso de gestión de cobros y suele tener un tono informativo y amistoso.
Gestión de cobrosWorkflow de cobro (dunning)
Un workflow de cobro o dunning es una secuencia automatizada de acciones de reclamación que se ejecutan escalonadamente cuando una factura permanece impagada. Incluye emails, SMS, llamadas y cartas con tono y urgencia progresivos.
Gestión de cobrosEscalado de deuda
El escalado de deuda es el proceso de elevar una factura impagada a un nivel superior de gestión, pasando de la reclamación interna a la intervención de un despacho de abogados, una agencia de cobros o la vía judicial cuando los esfuerzos habituales no han dado resultado.
Gestión de cobrosGestión del riesgo de crédito
La gestión del riesgo de crédito es el conjunto de políticas y procedimientos que una empresa utiliza para evaluar la solvencia de sus clientes, establecer límites de crédito y minimizar el riesgo de impago antes de conceder financiación comercial.
Gestión de cobrosSeguro de crédito
El seguro de crédito es una póliza que protege a las empresas contra el riesgo de impago de sus clientes comerciales. La aseguradora indemniza al acreedor por un porcentaje (habitualmente entre el 75% y el 95%) del importe de las facturas impagadas tras un periodo de carencia.
Gestión de cobrosConciliación bancaria
La conciliación bancaria es el proceso de comparar y cuadrar los movimientos registrados en la contabilidad de la empresa con los extractos bancarios para verificar que los cobros y pagos coinciden y detectar discrepancias.
FacturaciónFactura
La factura es el documento mercantil que acredita la entrega de un bien o la prestación de un servicio y obliga al comprador al pago del importe indicado. En España, su emisión está regulada por el Real Decreto 1619/2012 (Reglamento de Facturación).
FacturaciónFactura electrónica
La factura electrónica es un documento tributario generado, transmitido y almacenado en formato digital que tiene la misma validez legal que una factura en papel. En España, la Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) establece la obligatoriedad de la factura electrónica en las relaciones B2B.
FacturaciónFactura rectificativa
La factura rectificativa es un documento que corrige errores en una factura emitida anteriormente o modifica su importe por devoluciones, descuentos u otras causas. Debe hacer referencia a la factura original y especificar la rectificación realizada.
FacturaciónPago parcial
Un pago parcial se produce cuando el deudor abona solo una parte del importe total de una factura. Puede deberse a problemas de liquidez del cliente, desacuerdos sobre el importe, o como resultado de una negociación de cobro.
FacturaciónDescuento por pronto pago
El descuento por pronto pago es una reducción en el importe de la factura que el acreedor ofrece al deudor como incentivo para adelantar el pago antes de la fecha de vencimiento. Se expresa habitualmente como «2/10 neto 30» (2% de descuento si se paga en 10 días, importe total a 30 días).
FacturaciónCondiciones de pago
Las condiciones de pago son los términos acordados entre comprador y vendedor que establecen cuándo, cómo y en qué forma debe realizarse el pago de una factura. Incluyen el plazo de pago, el medio de pago aceptado y posibles descuentos o recargos.
FacturaciónRemesa bancaria
La remesa bancaria es un instrumento de cobro mediante el cual el acreedor agrupa varias facturas y presenta los adeudos a su banco para que este gestione el cobro con las entidades de los deudores. En España, se utilizan los cuadernos 19 (adeudo directo SEPA) y 58 (anticipos).
FacturaciónConfirming
El confirming es un servicio financiero por el cual una empresa (ordenante) encarga a su entidad financiera la gestión del pago a sus proveedores, quienes pueden optar por anticipar el cobro de las facturas confirmadas a cambio de una comisión o descuento.
FacturaciónFactoring
El factoring es una operación financiera por la cual una empresa cede sus facturas pendientes de cobro a una entidad financiera (factor), que le adelanta el importe y se encarga de la gestión de cobro. Puede ser con recurso (la empresa asume el riesgo de impago) o sin recurso (el factor asume el riesgo).
ContabilidadFlujo de caja (cash flow)
El flujo de caja o cash flow es la diferencia entre los cobros y los pagos realizados por una empresa en un periodo determinado. Un flujo de caja positivo indica que la empresa genera más efectivo del que gasta, lo que garantiza su capacidad para operar y crecer.
ContabilidadProvisión por insolvencias
La provisión por insolvencias es un apunte contable que refleja la estimación de las pérdidas esperadas por facturas que probablemente no se cobrarán. Se registra como gasto en la cuenta de resultados y reduce el valor de las cuentas a cobrar en el balance.
ContabilidadIVA en facturas impagadas
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) de facturas impagadas puede recuperarse cuando una factura resulta total o parcialmente incobrable. En España, el artículo 80 de la Ley del IVA permite modificar la base imponible cuando el crédito sea total o parcialmente incobrable.
ContabilidadPrincipio de devengo
El principio de devengo es un criterio contable que establece que los ingresos y gastos se registran cuando se generan, independientemente del momento en que se cobra o se paga. Es uno de los principios fundamentales del Plan General de Contabilidad español.
ContabilidadCuenta de pérdidas y ganancias
La cuenta de pérdidas y ganancias (PyG) es el estado financiero que resume los ingresos, gastos y el resultado (beneficio o pérdida) de una empresa durante un periodo. Las provisiones por insolvencias y los gastos de gestión de cobros aparecen como gastos operativos.
LegalLey de morosidad (Ley 3/2004)
La Ley 3/2004, de 29 de diciembre, establece medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales en España. Fija un plazo máximo de pago de 60 días naturales desde la recepción de la mercancía o la prestación del servicio, y regula los intereses de demora y la indemnización por costes de cobro.
LegalLey Crea y Crece
La Ley 18/2022, de creación y crecimiento de empresas (Ley Crea y Crece), introduce la facturación electrónica obligatoria entre empresas en España y refuerza las medidas contra la morosidad comercial, condicionando el acceso a subvenciones y contratos públicos al cumplimiento de los plazos de pago.
LegalIntereses de demora
Los intereses de demora son la compensación económica que el deudor debe pagar al acreedor por el retraso en el pago de una factura. En España, la Ley 3/2004 establece un tipo de interés de demora igual al tipo del BCE más 8 puntos porcentuales para operaciones comerciales.
LegalIndemnización por costes de cobro
La indemnización por costes de cobro es una cantidad fija de 40€ que el acreedor tiene derecho a reclamar al deudor por cada factura pagada con retraso, destinada a compensar los gastos administrativos de la gestión de cobro. Está regulada por el artículo 8 de la Ley 3/2004.
LegalProceso monitorio
El proceso monitorio es un procedimiento judicial rápido y simplificado diseñado para reclamar deudas dinerarias vencidas, exigibles y de cuantía determinada. En España, no requiere abogado ni procurador para deudas de hasta 2.000€ y se inicia con una petición ante el juzgado del domicilio del deudor.
LegalBurofax
El burofax es un servicio postal certificado ofrecido por Correos en España que permite enviar documentos con certificación de contenido y acuse de recibo, otorgándole valor probatorio ante los tribunales. Es la forma más habitual de realizar requerimientos formales de pago.
LegalMorosidad comercial
La morosidad comercial es el incumplimiento del plazo de pago acordado entre empresas en una operación comercial. En España, se considera moroso al deudor que no paga en el plazo establecido por contrato o, en su defecto, en los 30 días posteriores a la recepción de la factura.
LegalPrescripción de deudas comerciales
La prescripción de deudas comerciales es el plazo legal tras el cual el acreedor pierde el derecho a reclamar judicialmente el pago de una deuda. En España, el plazo general de prescripción para acciones personales (incluidas las facturas comerciales) es de 5 años, según el artículo 1964 del Código Civil.
LegalConcurso de acreedores
El concurso de acreedores es un procedimiento judicial que se inicia cuando una empresa o persona física no puede hacer frente a sus obligaciones de pago. Tiene como finalidad la satisfacción ordenada de los acreedores, ya sea mediante un convenio de pago o la liquidación del patrimonio del deudor.
LegalDisputa comercial
Una disputa comercial se produce cuando el deudor cuestiona total o parcialmente la validez, el importe o las condiciones de una factura, impidiendo o retrasando su pago. Puede deberse a defectos en el producto o servicio, errores de facturación, o desacuerdos contractuales.
LegalRequerimiento de pago
Un requerimiento de pago es una comunicación formal, generalmente por escrito, en la que el acreedor exige al deudor el cumplimiento de una obligación de pago vencida, advirtiendo de las consecuencias legales de su incumplimiento.
LegalEmbargo de cuentas bancarias
El embargo de cuentas bancarias es una medida judicial que permite retener los fondos depositados en las cuentas de un deudor para satisfacer una deuda reconocida por sentencia firme o título ejecutivo.
AutomatizaciónAutomatización de cobros
La automatización de cobros consiste en utilizar software especializado para ejecutar de forma automática las tareas repetitivas del proceso de gestión de cuentas a cobrar: envío de recordatorios, seguimiento de vencimientos, generación de informes, conciliación de pagos y escalado de incidencias.
AutomatizaciónSoftware de gestión de cobros
Un software de gestión de cobros (accounts receivable software) es una herramienta tecnológica que centraliza y automatiza todos los procesos relacionados con el cobro de facturas: desde el seguimiento de vencimientos hasta la reclamación, pasando por la conciliación de pagos y el reporting.
AutomatizaciónIntegración con ERP
La integración con ERP (Enterprise Resource Planning) es la conexión bidireccional entre un software de gestión de cobros y el sistema de planificación de recursos de la empresa, permitiendo el flujo automático de datos de facturas, pagos, clientes y estados contables entre ambos sistemas.
AutomatizaciónPortal del cliente (self-service)
El portal del cliente es una plataforma web donde los deudores pueden consultar sus facturas pendientes, descargar documentos, registrar disputas, establecer promesas de pago y realizar pagos online de forma autónoma, sin necesidad de contactar con el departamento financiero del acreedor.
Gestión de cobrosPromesa de pago
Una promesa de pago es el compromiso formal que un deudor adquiere con su acreedor para abonar una factura impagada en una fecha concreta. Se registra por escrito (email, formulario o documento) y sirve como herramienta de seguimiento en la gestión de cobros.
Gestión de cobrosPlan de pagos (fraccionamiento)
Un plan de pagos es un acuerdo entre acreedor y deudor para dividir una deuda impagada en varios plazos o cuotas, facilitando su pago cuando el deudor no puede abonar el importe total de una sola vez.
Gestión de cobrosScoring de clientes
El scoring de clientes es un sistema de puntuación que evalúa el riesgo de impago de cada cliente basándose en su historial de pagos, situación financiera, sector de actividad y otros factores relevantes. Permite priorizar las acciones de cobro y establecer políticas de crédito diferenciadas.
Gestión de cobrosComunicación multicanal en cobros
La comunicación multicanal en cobros es la estrategia de utilizar diferentes canales (email, SMS, teléfono, correo postal, WhatsApp, portal web) de forma coordinada para contactar con los deudores y maximizar la efectividad de la reclamación.
Métricas financierasKPIs de gestión de cobros
Los KPIs de gestión de cobros son los indicadores clave de rendimiento que miden la eficacia del proceso de cobro de una empresa. Los más importantes son el DSO, la tasa de cobro, el porcentaje de facturas vencidas, el CEI (Collection Effectiveness Index) y el aging de cartera.
Métricas financierasDPO (Days Payable Outstanding)
El DPO (Days Payable Outstanding) o período medio de pago a proveedores mide el número medio de días que una empresa tarda en pagar a sus proveedores. Es el equivalente del DSO pero desde la perspectiva del pagador.
Métricas financierasRatio de incobrabilidad (Bad Debt Ratio)
El ratio de incobrabilidad o bad debt ratio es el porcentaje de facturas emitidas que una empresa no consigue cobrar y que finalmente se clasifican como deuda incobrable (fallido).
Gestión de cobrosCash application
Cash application es el proceso de identificar los pagos recibidos en la cuenta bancaria y asignarlos (aplicarlos) a las facturas correspondientes. Es un paso crítico en el ciclo de cuentas a cobrar que determina la exactitud del saldo pendiente de cada cliente.
FacturaciónOrden de domiciliación (mandato SEPA)
La orden de domiciliación o mandato SEPA es la autorización que un deudor firma para permitir que su acreedor cargue adeudos directos en su cuenta bancaria. Es el documento necesario para realizar cobros por domiciliación bancaria en la zona euro.
FacturaciónSEPA (Single Euro Payments Area)
SEPA es la zona única de pagos en euros que permite realizar transferencias, domiciliaciones y pagos con tarjeta en las mismas condiciones en 36 países europeos.
FacturaciónAnticipo de facturas
El anticipo de facturas es un mecanismo de financiación que permite a una empresa obtener liquidez inmediata cediendo a una entidad financiera el derecho de cobro de facturas pendientes.
FacturaciónLetra de cambio
La letra de cambio es un título valor por el cual una persona (librador) ordena a otra (librado) el pago de una cantidad determinada en una fecha concreta a un tercero (tomador) o al propio librador. Es un instrumento de pago y financiación regulado por la Ley Cambiaria y del Cheque (Ley 19/1985).
FacturaciónPagaré
El pagaré es un título valor por el cual una persona (firmante) se compromete a pagar una cantidad determinada a otra (tenedor) en una fecha de vencimiento concreta. A diferencia de la letra de cambio, lo emite y firma el propio deudor, lo que implica un reconocimiento expreso de la deuda.
Gestión de cobrosImpago
El impago es la falta de pago de una obligación económica en la fecha de vencimiento acordada. En el contexto empresarial, se refiere al incumplimiento del plazo de pago de una factura comercial por parte del cliente deudor.
Gestión de cobrosDeuda incobrable (fallido)
Una deuda incobrable o fallido es aquella que, tras agotar todas las vías de reclamación, se considera irrecuperable y se da de baja del activo de la empresa. Contablemente, se registra como un gasto extraordinario en la cuenta de resultados.
Gestión de cobrosCesión de créditos
La cesión de créditos es la transmisión por parte del acreedor (cedente) de su derecho de cobro sobre una factura a un tercero (cesionario), que adquiere todos los derechos sobre la deuda. Puede ser a título oneroso (venta) o como garantía de financiación.
Gestión de cobrosMoroso
Un moroso es una persona física o jurídica que no cumple con una obligación de pago en el plazo acordado. En el contexto B2B español, se considera moroso al deudor que supera los plazos máximos de pago establecidos por la Ley 3/2004.
Gestión de cobrosPeríodo de gracia
El período de gracia es el plazo adicional que se concede a un deudor después del vencimiento de una factura antes de iniciar acciones de reclamación o aplicar recargos por demora.
Gestión de cobrosRecobro (gestión de recobro)
El recobro es el conjunto de acciones y procesos destinados a recuperar deudas impagadas, ya sea de forma interna (departamento propio) o externalizada (agencia de recobro o despacho de abogados).
Gestión de cobrosCredit management (gestión del crédito comercial)
El credit management es la disciplina que gestiona el ciclo completo del crédito comercial: desde la evaluación del riesgo del cliente antes de conceder crédito, hasta el cobro efectivo de las facturas.
FacturaciónNota de cargo (nota de débito)
La nota de cargo o nota de débito es un documento que emite el acreedor para comunicar al deudor un cargo adicional a la factura original. Se utiliza para reclamar intereses de demora, gastos de envío no incluidos, penalizaciones contractuales u otros conceptos no previstos en la factura original.