Provisión por insolvencias
La provisión por insolvencias es un apunte contable que refleja la estimación de las pérdidas esperadas por facturas que probablemente no se cobrarán. Se registra como gasto en la cuenta de resultados y reduce el valor de las cuentas a cobrar en el balance.
Explicación detallada
En España, la normativa contable (Plan General de Contabilidad) permite provisionar individualmente facturas con indicios claros de impago, o de forma global aplicando un porcentaje estadístico basado en la experiencia de la empresa. Para que una deuda sea fiscalmente deducible como gasto, debe cumplir ciertos requisitos: que hayan transcurrido 6 meses desde el vencimiento, que se haya instado al cobro judicialmente o mediante requerimiento notarial, o que el deudor esté en concurso de acreedores.
La provisión por insolvencias tiene un impacto directo en la cuenta de resultados, por lo que una gestión proactiva de cobros que reduzca la necesidad de provisionar mejora directamente la rentabilidad.
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Tasa de morosidad
La tasa de morosidad es el porcentaje del total de créditos o facturas emitidas que se encuentran en situación de impago o retraso significativo respecto a su fecha de vencimiento. Se calcula dividiendo el importe de facturas impagadas entre el total de facturación a crédito.
Métricas financierasAging report (informe de antigüedad)
El aging report o informe de antigüedad de saldos es un listado que clasifica las cuentas a cobrar pendientes según el tiempo transcurrido desde su vencimiento, generalmente en tramos de 30 días (corriente, 1-30, 31-60, 61-90, +90 días).
Gestión de cobrosGestión del riesgo de crédito
La gestión del riesgo de crédito es el conjunto de políticas y procedimientos que una empresa utiliza para evaluar la solvencia de sus clientes, establecer límites de crédito y minimizar el riesgo de impago antes de conceder financiación comercial.
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