Ratio de incobrabilidad (Bad Debt Ratio)
El ratio de incobrabilidad o bad debt ratio es el porcentaje de facturas emitidas que una empresa no consigue cobrar y que finalmente se clasifican como deuda incobrable (fallido).
Explicación detallada
El bad debt ratio se calcula dividiendo el importe total de deudas incobrables entre la facturación total a crédito del período, expresado como porcentaje. Un ratio inferior al 0,5% se considera excelente en la mayoría de sectores B2B, mientras que un ratio superior al 2% indica problemas serios en la política de crédito o en la gestión de cobros. Este indicador está estrechamente relacionado con la provisión por insolvencias: cuanto mayor es el ratio de incobrabilidad, mayor dotación de provisiones será necesaria, lo que impacta directamente en la cuenta de resultados.
A diferencia de la tasa de morosidad (que mide el retraso en el pago), el bad debt ratio mide las pérdidas definitivas. Para reducir el ratio de incobrabilidad, las empresas deben actuar en dos frentes: prevención (evaluación rigurosa del riesgo de crédito antes de conceder financiación comercial) y gestión reactiva (acciones de cobro tempranas y escalado oportuno de las deudas en riesgo). El seguimiento mensual de este KPI permite detectar tendencias negativas y tomar medidas correctivas antes de que las pérdidas se acumulen.
Términos relacionados
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La provisión por insolvencias es un apunte contable que refleja la estimación de las pérdidas esperadas por facturas que probablemente no se cobrarán. Se registra como gasto en la cuenta de resultados y reduce el valor de las cuentas a cobrar en el balance.
Métricas financierasTasa de morosidad
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